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来源:欧宝体育登陆首页 作者:张信哲签约欧宝体育

  我方公司为修建工程公司一般纳税人,最近我方承受了一项市政工程污水处理厂改造工程专业分包工程,承受内容为代收购设备及配件、辅助资料,供给装置服务,供给配套劳务服务等,这种状况合同是签一个总承包合同,仍是分隔签,设备收购,装置服务,劳务服务三个合同?我方供给给甲方的增值税专用发票是否能够归纳一致开具9%的工程服务发票?

  答:榜首,关于“这种状况合同是签一个总承包合同,仍是分隔签,设备收购,装置服务,劳务服务三个合同?”的问题,请您依照《中华人民共和国民法典》(中华人民共和国主席令第四十五号)第二分编典型合同,第十八章建造工程合同相关条款规则履行。

  第二,①根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)文件附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规则,(七)修建服务。

  1.一般纳税人以清包工办法供给的修建服务,能够挑选适用简易计税办法计税。以清包工办法供给修建服务,是指施工方不收购修建工程所需的资料或只收购辅助资料,并收取人工费、办理费或许其他费用的修建服务。

  ②根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)供给修建服务增值税征收办理暂行办法〉的布告》(国家税务总局布告2016年第17号)文件第四条规则,纳税人跨县(市、区)供给修建服务,依照以下规则预缴税款:(一)一般纳税人跨县(市、区)供给修建服务,适用一般计税办法计税的,以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额,依照2%的预征率核算应预缴税款。

  (二)一般纳税人跨县(市、区)供给修建服务,挑选适用简易计税办法计税的,以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额,依照3%的征收率核算应预缴税款。

  第五条规则,纳税人跨县(市、区)供给修建服务,依照以下公式核算应预缴税款:(一)适用一般计税办法计税的,应预缴税款=(悉数价款和价外费用-付出的分包款)÷(1+11%)×2%

  (二)适用简易计税办法计税的,应预缴税款=(悉数价款和价外费用-付出的分包款)÷(1+3%)×3%

  纳税人获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时持续扣除。

  ③根据《国家税务总局关于清晰中外合作办学等若干增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2018年第42号)文件第六条第二款规则,一般纳税人出售外购机器设备的一起供给装置服务,假如现已依照兼营的有关规则,别离核算机器设备和装置服务的出售额,装置服务能够依照甲供工程挑选适用简易计税办法计税。

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)文件附件1:营业税改征增值税试点实施办法第十五条规则,增值税税率:

  (一)纳税人产生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规则外,税率为6%。

  (二)供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务,出售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

  (四)境内单位和个人产生的跨境应税行为,税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。

  根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的告诉》(财税〔2018〕32号)文件榜首条规则,纳税人产生增值税应税出售行为或许进口货品,原适用17%和11%税率的,税率别离调整为16%、10%。第六条规则,本告诉自2018年5月1日起履行。

  根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)文件榜首条规则,增值税一般纳税人(以下称纳税人)产生增值税应税出售行为或许进口货品,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。第九条规则,本布告自2019年4月1日起履行。

  综上所述,请您直接联络当地主管税务机关,需要由其根据相关方针法规并结合贵单位实践运营状况脚踏实地来确定。

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